稅務會計實務(共19頁).doc

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我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于（ ---傾情為你奉上
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（3）基本建設工程領用外購材料1000公斤，不含稅單價為50元，共50000元。購銷貨物增值稅稅率均為17%。
根據以上資料回答下列問題：
的銷項稅額為（ ）元。
A、 0 
B、 52000 
C、 58120
D、 68000 → D, 業務
（3）應轉出的進項稅額為（ ）元。
A、 0
B、 7265
C、 8500
D、 9350 → C,
 該廠本月應納增值稅稅額為（ ）元。
A、 81750
B、 81940 
C、 84564
D、 98940 → D, 
業務（2）的銷項稅額為（ ）元。
A、 0 
B、 19179 
C、 20400
D、 22440 → D
營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記（?。┑瓤颇?。
選擇一項：
A. 其他應收款 
B. 營業外收入
C. 應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 
D. 應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
下列關于銷售服務的表述中，不正確的是（?。?。
選擇一項：
A. 技術轉讓服務按銷售無形資產繳納增值稅
B. 車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅 
C. 將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅
D. 房地產中介服務按照現代服務繳納增值稅
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營改增一般納稅人按稅法規定初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（?。谶M行核算。
選擇一項：
A. 營改增抵減的銷項稅額
B. 增值留抵稅額
C. 進項稅額
D. 減免稅款 
下列服務免征增值稅的有（?。?。
選擇一項或多項：
a. 境內單位為出口貨物提供郵政服務 
b. 境內單位提供航空航天服務
c. 境外單位為境內單位提供有形動產租賃服務
d. 境內單位會議展覽地點在境外的會議展覽服務 
根據營改增相關規定，下列情形屬于視同提供應稅服務的有（?。?。
選擇一項或多項：
a. 某動漫公司的動漫設計人員為本公司設計動漫作品 
b. 某運輸企業為地震災區無償提供公路運輸服務
c. 某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務 
d. 某運輸公司為加油站無償提供交通運輸服務
下列關于營改增應稅行為銷售額的表述中，正確的有（?。?br/>選擇一項或多項：
a. 貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額 
b. 金融商品轉讓，以賣出時取得的全部收入為銷售額
c. 一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額 
d. 一般納稅人銷售非自建不動產，可以扣除購置原價或取得時的作價為銷售額 
營業稅改征的增值稅，一律由國稅局負責征收。錯
營改增的一般納稅人中，有形動產租賃服務可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。錯
為工廠提供包車服務屬于增值稅應稅服務范圍。對
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某運輸公司為增值稅一般納稅人，本月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發票），發生的聯運支出40萬元（不含稅金額，取得專用發票），要求：根據上述資料回答下列問題：
該納稅人本月進項稅額計算正確的是：（）
A.（10+20+40）×17%
B.（10+20）×17%—40×11%
C.（10+20）×17% + 40×11%
D.（10+20）×17%
答案 1 
該納稅人本月銷項稅額計算正確的是：（）
A. 111×17%
B. 111×11%
C. 111×3%
D. 111÷（1＋11%）×11%
答案 2 
該納稅人本月應納增值稅額正確的是：（）
A